Crédits et réductions d'impôt 2026 : la liste complète

Les crédits et réductions d'impôt constituent des avantages fiscaux essentiels pour diminuer le montant de votre impôt sur le revenu. La distinction entre les deux est fondamentale : une réduction d'impôt diminue l'impôt dû, mais ne peut créer de remboursement si vous n'êtes pas imposable. Un crédit d'impôt, en revanche, vous est remboursé par le Trésor public s'il excède le montant de votre impôt, ou si vous n'êtes pas imposable. Voici la liste complète pour 2026.

Les crédits d'impôt principaux sont les suivants. Le crédit d'impôt pour emploi d'un salarié à domicile est l'un des plus généreux. Il représente 50 % des dépenses engagées pour l'emploi d'un salarié à domicile (ménage, jardinage, aide aux personnes âgées, soutien scolaire, garde d'enfants à domicile, assistance informatique), dans la limite de 12 000 euros par an, majorée de 1 500 euros par enfant à charge ou membre du foyer de plus de 65 ans, sans pouvoir excéder 15 000 euros. Le plafond est porté à 20 000 euros pour les foyers comptant une personne invalide. Le crédit maximal est donc de 7 500 euros (ou 10 000 euros pour les invalides). Certains services sont soumis à des plafonds spécifiques : jardinage limité à 5 000 euros, bricolage à 500 euros, assistance informatique à 3 000 euros.

Le crédit d'impôt pour frais de garde d'enfants de moins de 6 ans (au 1er janvier de l'année d'imposition) en crèche, garderie ou chez une assistante maternelle agréée s'élève à 50 % des dépenses nettes (après déduction des aides de la CAF et de l'employeur), dans la limite de 3 500 euros par enfant, soit un crédit maximal de 1 750 euros par enfant.

Le crédit d'impôt pour la transition énergétique a été remplacé par le dispositif MaPrimeRénov' pour la plupart des travaux. Cependant, certaines dépenses de rénovation énergétique peuvent encore ouvrir droit à des avantages fiscaux dans des cas spécifiques, notamment pour les propriétaires bailleurs via le dispositif Loc'Avantages ou le déficit foncier.

Le crédit d'impôt pour cotisations syndicales s'élève à 66 % des cotisations versées, dans la limite de 1 % du revenu brut imposable. Il est incompatible avec la déduction de ces cotisations en frais réels.

Les réductions d'impôt pour dons sont parmi les plus avantageuses. Les dons aux organismes d'intérêt général et aux associations reconnues d'utilité publique ouvrent droit à une réduction de 66 % du montant versé, dans la limite de 20 % du revenu imposable. Les dons aux organismes d'aide aux personnes en difficulté (Restos du Cœur, Secours Populaire, Croix-Rouge, etc.) bénéficient d'un taux majoré de 75 %, dans la limite de 1 000 euros de dons (soit 750 euros de réduction maximum à 75 %), le surplus étant éligible à la réduction de 66 %. Les dons au profit du patrimoine religieux bénéficient d'un taux de 75 % dans la limite de 1 000 euros depuis la loi de 2024.

La réduction d'impôt pour investissement locatif Pinel a pris fin pour les investissements réalisés après le 31 décembre 2024. Cependant, les contribuables ayant réalisé un investissement Pinel avant cette date continuent de bénéficier de la réduction d'impôt pendant la durée d'engagement restante (6, 9 ou 12 ans). Le dispositif Denormandie, ciblant la rénovation dans l'ancien en centre-ville, reste en vigueur avec des conditions similaires.

La réduction d'impôt pour investissement dans les PME (dispositif Madelin) permet une réduction de 25 % du montant investi au capital de PME, dans la limite de 50 000 euros pour un célibataire et 100 000 euros pour un couple. Les parts de FCPI (Fonds Communs de Placement dans l'Innovation) et de FIP (Fonds d'Investissement de Proximité) ouvrent droit à une réduction de 25 % dans la limite de 12 000 euros par personne.

La réduction d'impôt pour frais de scolarisation s'applique pour les enfants à charge poursuivant des études secondaires ou supérieures : 61 euros par enfant au collège, 153 euros au lycée, et 183 euros dans l'enseignement supérieur. Ces montants, modestes, n'ont pas été revalorisés depuis longtemps.

La réduction d'impôt pour hébergement en EHPAD représente 25 % des dépenses liées à la dépendance et à l'hébergement (nettes d'aides sociales), dans la limite de 10 000 euros par personne hébergée, soit une réduction maximale de 2 500 euros.

Le dispositif Loc'Avantages permet aux propriétaires qui louent leur bien à un loyer inférieur au marché via une convention avec l'Anah de bénéficier d'une réduction d'impôt allant de 15 % à 65 % des revenus bruts fonciers selon le niveau de décote du loyer et le recours ou non à une intermédiation locative.

Les versements sur un Plan d'Épargne Retraite (PER) ne constituent ni un crédit ni une réduction d'impôt mais une déduction du revenu imposable, ce qui est souvent plus avantageux pour les contribuables à TMI élevée. Le plafond de déduction est de 10 % des revenus professionnels N-1 (minimum 4 399 euros, maximum 37 094 euros pour 2026).

Le plafonnement global des niches fiscales limite l'avantage total procuré par la plupart des réductions et crédits d'impôt à 10 000 euros par an. Certains dispositifs bénéficient d'un plafond majoré à 18 000 euros (investissements outre-mer, Sofica). Les dons aux associations et le dispositif Malraux ne sont pas soumis à ce plafonnement.